MOORE CENTURION Pressemeldungen
Klarstellungen zur Grenzgängerregelung im DBA-Deutschland
Das österreichische BMF hat Klarstellungen zur Grenzgängerregelung im DBA-Deutschland veröffentlicht.
Der Grenzgängerstatus gilt bei Wohnsitz und Arbeitsort innerhalb von 30 km zur Grenze; mehr als 45 Arbeitstage pro Jahr (bzw. 20 % bei unterjährigem Beginn) außerhalb, etwa in Drittstaaten, führen zum Verlust. Jeder Beschäftigungsvertrag ist einzeln zu prüfen, Entsendetage zählen als „schädliche Nichtrückkehrtage“.
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Einschränkung des Zuverdiensts während der Arbeitslosigkeit
Ab 1.1.2026 wird der Zuverdienst neben Arbeitslosengeld und Notstandshilfe deutlich eingeschränkt.
Nur noch bestimmte Gruppen – z. B. Langzeitarbeitslose, ältere Langzeitarbeitslose oder Langzeitkranke – dürfen geringfügig dazuverdienen, ohne Anspruch auf Arbeitslosengeld oder Notstandshilfe zu verlieren; alle anderen müssen die geringfügige Beschäftigung beenden.
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Nationalrat beschließt Erhöhung des Investitionsfreibetrages
Der Nationalrat hat eine befristete Erhöhung des Investitionsfreibetrags beschlossen, um Investitionen zu fördern.
Für Investitionen zwischen 1.11.2025 und 31.12.2026 steigt der Investitionsfreibetrag auf 20 % bzw. 22 % für ökologische Projekte. Die bisherigen Voraussetzungen und die Höchstgrenze von € 1 Mio. bleiben unverändert. Investitionen können anteilig dem Zeitraum zugeordnet werden, inklusive Rück- und Vortrag für November/Dezember 2025.
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Last-Minute-Steuertipps für das Jahr 2025
Zum Jahresende bieten sich einige einfache Maßnahmen zur Senkung der Steuerlast 2025 an.
Sachzuwendungen bei Betriebsveranstaltungen sind steuerfrei, Spenden nur bis 10 % des Gewinns an begünstigte Einrichtungen abzugsfähig. Kleinunternehmer können bei niedrigen Umsätzen und Einkünften eine Ausnahme von der GSVG-Pflichtversicherung beantragen, verlieren dabei aber ihre Absicherung.
Klarstellungen des BMF zur Steuerfreiheit von Trinkgeldern
Das BMF präzisiert die Steuerfreiheit von Trinkgeldern.
Entscheidend ist dabei die Höhe des tatsächlich einzelnen Mitarbeiters zugeflossenen Trinkgelds – nicht der Gesamtbetrag. Auch über Verteilungssysteme weitergegebene Trinkgelder gelten als steuerfrei, wenn sie von Dritten stammen.
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Voraussichtliche SV-Werte 2026
Die Österreichische Gesundheitskasse hat die voraussichtlichen SV-Werte für 2026 bekannt gegeben.
Die Geringfügigkeitsgrenze steigt auf € 551,10 monatlich, die Höchstbeitragsgrundlage auf € 6.930,00. Auch die Grenzbeträge für den Arbeitslosenversicherungsbeitrag sowie weitere Beitrags- und Berechnungswerte wurden entsprechend angepasst.
Laufende Kontrolle des Postfaches im Unternehmensserviceportal
Behördliche Schreiben werden Unternehmern seit 2020 elektronisch über das USP zugestellt.
Eine regelmäßige Kontrolle des Postfachs ist nötig, da manche Mitteilungen nicht an die steuerliche Vertretung weitergeleitet werden. Durch Aktivierung der E-Mail-Benachrichtigung kann man keine Zustellung verpassen.
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Steuertipps zum Jahresende
Ein steuerlicher Jahresend-Check hilft, letzte Sparpotenziale zu nutzen.
Einzelunternehmer können vom Gewinnfreibetrag profitieren, wenn rechtzeitig investiert wird. Auch geringwertige Wirtschaftsgüter oder Investitionen kurz vor Jahresende können durch Abschreibungen steuermindernd wirken. Darüber hinaus sind Prämien, Fristen sowie Registrierkassenpflichten zu beachten.
Achtung: Verpflichtende elektronische Zustellung in FinanzOnline
Die elektronische Zustellung durch die Finanzbehörden wurde verschärft.
Seit 01.09.2025 erhalten Unternehmer, die zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung verpflichtet sind, alle Schriftstücke verpflichtend elektronisch über FinanzOnline. Ein Abmelden ist nicht mehr möglich, Fristen laufen mit Zustellung im Posteingang – unabhängig davon, ob das Dokument geöffnet wurde. Ab 01.10.2025 ist der Zugang zu FinanzOnline nur noch mit 2-Faktor-Authentifizierung möglich.
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Unterliegt die Rückzahlung von Ausbildungskosten der Umsatzsteuer?
Die Rückzahlung von Ausbildungskosten sorgt oft für umsatzsteuerliche Unsicherheit.
Laut BMF handelt es sich um nicht steuerbaren Schadenersatz, keine umsatzsteuerpflichtige Leistung. Arbeitgeber müssen darauf keine Umsatzsteuer abführen – Voraussetzung ist eine vertraglich klar geregelte Rückzahlungspflicht. Besonders relevant ist dies für nicht vorsteuerabzugsberechtigte Betriebe wie Banken, Ärzte oder Versicherungen.
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Mitarbeiterrabattregelung gilt auch für ehemalige Arbeitnehmer in Pension
Der Mitarbeiterrabatt kann auch Pensionisten steuerfrei gewährt werden.
Laut VwGH (27.05.2025) gilt die Steuerbefreiung nicht nur für aktive, sondern auch für ehemalige Arbeitnehmer. Da Pensionisten weiterhin als Arbeitnehmer im steuerlichen Sinn gelten, können auch sie unter die Mitarbeiterrabattregelung fallen – sofern alle Voraussetzungen erfüllt sind. Die bisherige Einschränkung in den Lohnsteuerrichtlinien wurde damit aufgehoben.
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Stellt die Mitarbeiterprämie 2025 eine Sonderzahlung dar?
Die Bundesregierung hat die Mitarbeiterprämie 2025 neu geregelt.
Bis zu € 1.000 pro Jahr sind lohnsteuerfrei, jedoch voll sozialversicherungspflichtig.
Ob die Prämie als Sonderzahlung gilt, ist laut ÖGK vom Einzelfall abhängig – bei einmaliger Auszahlung eher nicht, bei regelmäßiger Wiedergewährung schon.
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